تطبيق سعر “صفر” على الخدمات المقدمة للعملاء للخارج أصبح الخيار الضريبي الجديد الذي أقرته مصلحة الضرائب المصرية لتسهيل وتوحيد المعالجة المتعلقة بالخدمات المصدرة خارجياً، وفقًا للتعليمات التنفيذية رقم (45) لسنة 2025، التي صدرت بناءً على توجيهات وزير المالية لتعزيز الالتزام وتيسير تطبيق القانون رقم 67 لسنة 2016 بشأن الضريبة على القيمة المضافة ولائحته التنفيذية.
تعريف الخدمات المصدرة وتطبيق سعر “صفر” على الخدمات المقدمة للعملاء للخارج
عرفت التعليمات التنفيذية الجديدة الخدمة المصدرة بأنها الخدمة التي يقدمها مُسجَّل داخل مصر إلى متلقي الخدمة خارج الأراضي المصرية، شرط أن يكون تقديم الخدمة قد جرى فعليًا من داخل مصر، مما يضمن وضوح التعريف وفعالية التطبيق. وعند تقديم الخدمة عن بُعد، تطبق الضريبة عليها بسعر “صفر” عندما يتم تقديمها من مُسجل في مصر إلى عميل غير متواجد داخل البلاد، وهذا يوفر حماية لمقدمي الخدمة ويعزز تنافسية الخدمات المصرية على المستوى العالمي.
يتيح تطبيق سعر “صفر” على الخدمات المقدمة للعملاء للخارج للمورد الاستفادة الكاملة من حق خصم الضريبة على المدخلات الإنتاجية، سواء عن طريق نظام التكليف العكسي أو النظام الضريبي المعمول به في دولة متلقي الخدمة، ما يعكس تقدير المصلحة لدور مقدمي الخدمات في تنمية الاقتصاد الوطني وتعزيز قدراتهم التنافسية بالخارج.
الشروط والضوابط الخاصة بتطبيق سعر “صفر” على الخدمات المقدمة للعملاء للخارج
وضعت مصلحة الضرائب مجموعة من الضوابط الصارمة لتحديد الحالات التي تخضع لتطبيق سعر “صفر” على الخدمات المقدمة للعملاء للخارج، مع استثناء بعض الحالات التي لا تُعتبر خدمات مصدرة، وتشمل:
- الخدمات المرتبطة بالممتلكات غير المنقولة داخل مصر، مثل العقارات.
- الخدمات التي تتطلب وجوداً ماديًا إلزاميًا لكل من مقدم الخدمة ومتلقّيها داخل مصر.
هذه الاستثناءات تعكس طبيعة الخدمات التي تستدعي فرض الضرائب وفقًا لمعايير محددة، مما يسهم في وضوح الالتزامات الضريبية وعدم التسبب في لبس أو استغلال في تقدير موقع تقديم الخدمة.
الدعم والإرشاد للمكلفين حول سعر “صفر” على الخدمات المقدمة للعملاء للخارج
حرصًا من مصلحة الضرائب على توضيح الالتزامات الضريبية الخاصة بالخدمات المصدرة وتطبيق سعر “صفر” على الخدمات المقدمة للعملاء للخارج، فقد تم إعداد دليل إرشادي شامل باللغتين العربية والإنجليزية، من خلاله
| المحتوى | الوصف |
|---|---|
| تعريف الخدمات المصدرة | شرح مفصل لمفهوم الخدمات المقدمة من مصر للعملاء بالخارج |
| قواعد فرض الضريبة | تحديد قواعد تطبيق السعر الصفري وضوابطه |
| المستندات المطلوبة | قوائم المستندات اللازمة لتصنيف الخدمة كخدمة مصدرة |
| أمثلة تطبيقية | حالات وخدمات شائعة كمراجع للمكلفين |
يهدف هذا الدليل إلى منح المكلفين جميع المعلومات المطلوبة لتسهيل الالتزام الضريبي وضمان التطبيق السليم، ويمكن الاطلاع عليه عبر الموقع الرسمي لمصلحة الضرائب المصرية.
تطبيق سعر “صفر” على الخدمات المقدمة للعملاء للخارج يشكل خطوة إيجابية في تحفيز قطاع الخدمات وزيادة التنافسية الإقليمية والدولية لمقدمي الخدمات في مصر، مع الحفاظ على حقوقهم الضريبية بصورة متوازنة وشفافة.
